Kiedy płaci się podatek od kupna samochodu?
Zacznijmy od kwestii przyjemniejszej, a mianowicie odpowiedzi na pytanie – kiedy nie płacimy pcc od zakupu samochodu? Taka sytuacja ma miejsce, gdy kupujesz samochód nowy, prosto z salonu, z komisu lub od osoby prowadzącej działalność gospodarczą w zakresie handlu autami. Wówczas dowodem zakupu jest faktura VAT lub faktura VAT-marża i w obu przypadkach nie płacisz już podatku za samochód do urzędu skarbowego.
Inaczej wygląda to w sytuacji, gdy nabywasz auto od osoby prywatnej, nieprowadzącej działalności gospodarczej. Wówczas podpisujesz z nią umowę cywilną kupna-sprzedaży i w związku z tym fiskusowi należy się podatek PCC. To nic innego jak podatek od czynności cywilnoprawnych.
Podstawa opodatkowania podatkiem PCC samochodu
Nabywca pojazdu odprowadza opłatę skarbową za samochód w formie podatku PCC. Samochód od osoby prywatnej staje się przedmiotem umowy sprzedaży, na mocy której jedna ze stron zobowiązuje się przekazać własność pojazdu i wydać go kupującemu, a ten musi go odebrać i zapłacić za niego ustaloną cenę. Przedmiotem umów sprzedaży objętych PCC mogą być nie tylko samochody, ale również nieruchomości, rzeczy ruchome czy prawa majątkowe.
Jeśli kupujesz auto prywatnie, od podmiotu, który nie jest podatnikiem VAT i nie wydaje ci faktury VAT z tego tytułu, licz się z tym, że dodatkowym kosztem transakcji będzie podatek od nabycia samochodu. Pojazd podlega opodatkowaniu PCC, gdy spełnione są warunki:
- samochód był w Polsce w chwili nabycia;
- auto znajdowało się za granicą w momencie nabycia, ale kupujący ma miejsce zamieszkania lub siedzibę w Polsce, zaś umowa została zwarta w Polsce.
Jeśli kupujesz auto w ramach prywatnej umowy, podatek PCC powinieneś odprowadzić do urzędu skarbowego właściwego względem twojego miejsca zamieszkania.
Kiedy nie płacimy PCC od zakupu samochodu?
Nie w każdym przypadku musisz opłacić podatek od kupna samochodu. Opłata skarbowa za auto nie będzie konieczna, jeśli wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł lub w momencie, gdy taki samochód kupiła osoba niepełnosprawna na własny użytek. W pierwszym przypadku, gdy chodzi o niską wartość auta, pod uwagę bierze się faktyczną wartość auta, a nie to, jaka jest jego cena. Urząd sprawdza, czy cena pojazdu wpisana w umowie sprzedaży jest adekwatna do wartości rynkowej samochodu.
W drugim przypadku, gdy pojazd kupujesz legitymując się orzeczeniem o niepełnosprawności, ważne jest to, jakie masz to orzeczenie. Z opłacania podatku PCC w momencie nabycia samochodu używanego będziesz zwolniony, jeśli jako osoba niepełnosprawna masz orzeczenie:
- o znacznym albo umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, bez względu na schorzenia;
- o lekkim stopniu niepełnosprawności, w związku ze schorzeniami narządów ruchu.
Musisz przy tym kupować samochód na własne potrzeby, np. związane z koniecznością dojazdu na zabiegi rehabilitacyjne czy leczenie.
Podatku od nabycia samochodu nie musisz płacić, jeśli pojazd nabyłeś za granicą. Wysokość podatku PCC pobiera się bowiem wyłącznie od czynności cywilnoprawnych, których przedmiot w chwili zawarcia umowy znajdował się na terytorium Polski.
Ile wynosi opłata skarbowa za samochód?
Podatek od kupna samochodu naliczany jest według stawki wynosi 2% od wartości pojazdu. Kupujący ma 14 dni od daty zawarcia umowy kupna-sprzedaży na złożenie odpowiedniej deklaracji w urzędzie skarbowym i zapłacenie podatku. Musisz wypełnić deklarację PCC-3 lub wraz z załącznikiem deklarację PCC-3/A, jeśli kupujesz samochód ze współwłaścicielem. Formularz z informacjami podatkowymi możesz złożyć osobiście, drogą pocztową lub przez internet.
Jak wypełnić PCC-3?
Chcesz wiedzieć, jak wypełnić PCC-3? Nie jest to trudne! Wpisujesz swoje dane, a najważniejszą kwestią w deklaracji jest wartość rynkowa pojazdu. Niekoniecznie będzie to ta sama kwota, jaką wpisałeś do umowy kupna-sprzedaży. W rubryce podstawa opodatkowania w deklaracji PCC-3 wpisujesz przeciętną wartość takiego samochodu, jaka obowiązuje w miejscu, z którego pojazd pochodzi.
Jak oszacować średnią wartość samochodu?
Wartość auta powinna być określona na podstawie:
- marki i modelu pojazdu;
- roku produkcji;
- aktualnego przebiegu pojazdu;
- stanu technicznego samochodu;
- przeciętnych cen podobnych samochodów w regionie, w którym go kupiłeś.
Urzędnicy przy weryfikacji wskazanej, średniej wartości zwykle posługują się katalogami, w których zapisana jest wartość adekwatna dla danej marki samochodu, jego rocznika czy pojemności silnika i przy określonym przebiegu. Jeśli będą występowały rozbieżności pomiędzy wartością podaną przez urzędnika a ceną wpisaną w deklaracji, to będziesz musiał wyjaśnić, skąd one się wzięły.
Fiskus może zakwestionować domniemanie zaniżoną wartość samochodu w deklaracji PCC-3 nawet w ciągu 5 lat od zawarcia umowy kupna-sprzedaży. Jeśli kupiłeś zatem pojazd powypadkowy, który w danym momencie był wart rzeczywiście mniej niż auto pozbawione usterek, to zachowaj dokumenty, które to potwierdzą, np. zdjęcia i faktury za jego naprawę. Jeśli urząd nałoży na ciebie karę za nieprawidłowo wyceniony pojazd, od decyzji tej zawsze możesz się odwołać. Wówczas musisz liczyć się z powołaniem do wyceny samochodu rzeczoznawcy. W przypadku, gdy przyzna on rację fiskusowi, będziesz musiał zapłacić nie tylko wyższy podatek za nabycie samochodu, ale też pokryć koszt kilkuset złotych za pracę rzeczoznawcy.
Jaka kara grozi za brak zapłaty podatku od zakupu samochodu w 2022 roku?
Zapomniałeś uiścić opłaty skarbowej za auto? Kara, jaka ci grozi, zależeć będzie od tego, czy fiskus uzna to za wykroczenie czy przestępstwo skarbowe. Jeśli nie płaciłeś podatku od kupna auta, ale szybko naprawisz swój błąd, to możesz w związku z opóźnieniem złożyć oświadczenie z tzw. czynnym żalem. Przyznajesz się do popełnionego błędu oraz jednocześnie zobowiązujesz do zapłaty zaległości wraz z odsetkami. Pozostaje ci później czekać na to, aż naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję, czy odstąpić od wymierzenia ci kary, czy też nie.
Kara za opóźnienie w uiszczeniu podatku PCC może być naprawdę wysoka. Fiskus może wymierzyć ją w wysokości od 1/10 minimalnego wynagrodzenia aż do jego 20-krotności. Zważywszy na fakt, że od 1 stycznia 2022 roku płaca minimalna wynosi 3010 zł brutto, to za nieopłacenie podatku PCC za nabycie samochodu grozić ci będzie kara od 301 zł do nawet 60 200 zł.